Постановление администрации города Уварово Тамбовской области от 01.04.2014 N 467 "Об утверждении Порядка осуществления администрацией города Уварово внутреннего муниципального финансового контроля"
ТАМБОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА УВАРОВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 1 апреля 2014 г. № 467
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДА
УВАРОВО ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" администрация города Уварово Тамбовской области постановляет:
1. Утвердить Порядок осуществления администрацией города Уварово внутреннего муниципального финансового контроля согласно приложению.
2. Разместить (опубликовать) настоящее постановление на сайте "Тамбовского областного портала" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.top68.ru).
3. Контроль за исполнением данного постановления возложить на заместителя главы администрации города Л.В.Рогачеву.
И.о. главы администрации
Ю.С.Кудрявцев
Приложение
Утвержден
постановлением
администрации города Уварово
от 01.04.2014 № 467
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДА УВАРОВО ВНУТРЕННЕГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Общие положения
1.1. Порядок осуществления администрацией города Уварово внутреннего муниципального финансового контроля (далее - Порядок) определяет основания, порядок организации и осуществления администрацией города внутреннего муниципального финансового контроля и контроля, предусмотренного частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - соответственно финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений и финансовый контроль в сфере закупок), а также требования к процедурам осуществления такого контроля.
1.2. Финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений и финансовый контроль в сфере закупок осуществляет администрация города Уварово в лице структурного подразделения - финансового управления администрации города (далее - финансовое управление).
1.3. Деятельность финансового управления по осуществлению финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и финансового контроля в сфере закупок (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
1.4. Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения проверок, а также ревизий и обследований, осуществляемых в рамках полномочий по финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (далее - контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, а также встречные проверки, проводимые в рамках ревизий, выездных и камеральных проверок.
1.5. Плановая контрольная деятельность осуществляется в соответствии с годовым планом контрольной деятельности финансового управления.
1.6. Внеплановая контрольная деятельность осуществляется в связи с поступлением обращений (поручений) главы и заместителей главы администрации города, правоохранительных органов, депутатских запросов, обращений государственных органов, граждан и организаций.
1.7. Финансовое управление при реализации полномочий по финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений и финансовому контролю в сфере закупок осуществляет:
контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (далее - бюджетное законодательство);
контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
контроль в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд, предусмотренный частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон о контрактной системе). Предметом такого контроля является:
соблюдение требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок в части нормирования в сфере закупок при планировании закупок;
определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при формировании планов-графиков;
применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
1.8. Объектами контроля являются:
главные распорядители, получатели средств бюджета города, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета города, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета города;
муниципальные учреждения;
юридические лица (за исключением областных государственных учреждений, государственных унитарных предприятий области, хозяйственных товариществ и обществ с участием Тамбовской области в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
1.9. Для осуществления финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и финансового контроля в сфере закупок приказом начальника финансового управления назначаются одно или несколько должностных лиц, которые наделяются соответствующими полномочиями.
1.10. Должностные лица, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка, имеют право:
запрашивать и получать на основании запроса документы и информацию, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
при осуществлении выездных проверок (ревизий), обследований имеют право беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
привлекать независимых экспертов для проведения экспертиз при проведении контрольных мероприятий;
выдавать объектам контроля представления и (или) предписания в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного городскому округу - городу Уварово Тамбовской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
1.11. Должностные лица, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка, обязаны:
соблюдать требования законодательства Российской Федерации и Тамбовской области, нормативных правовых актов органов местного самоуправления города Уварово, иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
своевременно информировать объект контроля о проведении (приостановлении, возобновлении, продлении) контрольного мероприятия, об изменении состава контрольной группы;
проводить контрольное мероприятие в соответствии с приказом о его проведении;
при выявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, направлять в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт;
обеспечить сохранность и возврат полученных для проведения контрольных мероприятий оригиналов документов;
не вмешиваться в текущую финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля;
обеспечить конфиденциальность ставших известными им сведений, связанных с деятельностью объекта контроля, составляющих служебную или иную охраняемую законом тайну.
1.12. Объекты контроля вправе представлять в финансовое управление письменные возражения на акты проверок и ревизий, заключения на обследования, подготовленные по результатам проведения контрольных мероприятий (далее - возражения на акт (заключение на обследование)). В случае предоставления объектом контроля письменных возражений, предусмотренных настоящим пунктом Порядка, финансовое управление рассматривает обоснованность представленных возражений и готовит по ним письменное заключение (далее - заключение на возражения).
2. Требования к планированию контрольной деятельности
2.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления годового плана контрольной деятельности на соответствующий год (далее - годовой план).
Годовой план представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планирует осуществить финансовое управление в следующем календарном году, с указанием объекта контроля, метода и темы контроля, проверяемого периода, сроков проведения контрольного мероприятия.
2.2. Составление годового плана осуществляется с соблюдением следующих условий:
необходимости выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях предыдущих трех лет;
периодичности проведения плановых контрольных мероприятий, которая устанавливается в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия не чаще чем один раз в год.
2.3. Включение контрольных мероприятий в годовой план осуществляется в соответствии с учетом следующих критериев отбора:
существенности и значимости мероприятий и (или) направления и объемов бюджетных расходов объектов контроля, в отношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий;
оценки состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главного администратора средств бюджета города, осуществляющего соответствующие бюджетные полномочия по отношению к объекту контроля, полученной в результате проведения финансовым управлением анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за предыдущий год;
периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия финансовым управлением и (или) контрольно-счетной комиссией города Уварово;
наличия информации о признаках нарушений, поступившей от иных структурных подразделений администрации города, курирующих соответствующие направления, государственных органов исполнительной власти области и из других источников, а также по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок.
В целях настоящего Порядка под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого иными органами проводятся (планируются к проведению) контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля, которые могут быть проведены финансовым управлением.
2.4. При формировании годового плана осуществляется взаимодействие с контрольно-счетной комиссией города Уварово и главными администраторами средств бюджета города в целях исключения дублирования контрольной деятельности при проведении идентичных контрольных мероприятий.
2.5. Годовой план утверждается начальником финансового управления. Внесение изменений в годовой план допускается не менее чем за 10 дней до начала проведения проверки, в отношении которой вносятся такие изменения.
3. Требования к осуществлению контрольных мероприятий
3.1. Общие требования
3.1.1. К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся: принятие решения о проведении (приостановлении, возобновлении, продлении) контрольного мероприятия, проведение, оформление контрольных мероприятий, а также реализация результатов контрольного мероприятия.
3.1.2. Контрольное мероприятие проводится на основании приказа о его проведении.
Конкретные вопросы контрольного мероприятия (за исключением встречной проверки) определяются программой контрольного мероприятия (далее - программа контрольного мероприятия).
В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному (документальному и фактическому - при выездных контрольных мероприятиях) изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемом периоде. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и другими действиями по контролю.
3.1.3. В рамках ревизий, выездных и (или) камеральных проверок могут проводиться встречные проверки и обследования, при проведении которых проводятся контрольные действия в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
3.1.4. Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от объекта контроля, а также предоставивших объекту контроля денежные средства, материальные ценности и документы (далее - объект встречной проверки) с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам ревизии, выездной или камеральной проверки соответственно. По результатам встречной проверки представления и (или) предписания объекту встречной проверки не направляются. В случае, если объект встречной проверки является объектом контроля в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Порядка, в ходе такой встречной проверки может быть проверено использование переданных объекту встречной проверки денежных средств и материальных ценностей. В таком случае по результатам встречной проверки объекту встречной проверки могут быть направлены представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
3.1.5. Результаты проведения обследования оформляются заключением на обследование, результаты проведения проверок (ревизий) - актом проверки (ревизии), которые подписываются должностным лицом, осуществляющим финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений или финансовый контроль в сфере закупок, и представляются начальнику финансового управления для рассмотрения.
3.1.6. По итогам рассмотрения заключения на обследование, акта проверки (ревизии) и приложенных к ним документов (далее - материалы контрольного мероприятия) начальником финансового управления принимается решение о их реализации. Такое решение принимается в соответствии с требованиями подраздела 3.7 "Реализация результатов контрольных мероприятий" настоящего Порядка.
3.1.7. В ходе осуществления контрольной деятельности к процедурам устанавливаются следующие сроки:
срок направления в адрес объекта контроля уведомления о проведении (приостановлении, возобновлении, продлении срока проведения) контрольного мероприятия, об изменении должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, устанавливается в течение 3 рабочих дней с даты принятия соответствующего решения начальником финансового управления, о проведении внеплановых контрольных мероприятий - непосредственно в день принятия решения о его проведении;
срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 30 рабочих дней;
срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен, но не более чем на 10 рабочих дней;
срок проведения встречных проверок не может превышать 10 рабочих дней (в исключительных случаях может быть продлен на 5 рабочих дней);
срок составления (подписания) акта выездной проверки (ревизии) устанавливается в приказе о назначении такого контрольного мероприятия;
составление (подписание) акта камеральной проверки, заключения на обследование осуществляется не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки, обследования;
срок направления (вручения) акта проверки (ревизии), заключения на обследование объекту контроля не может превышать 3 рабочих дней с даты его составления;
возражения на акт проверки (ревизии), на заключение на обследование представляются объектом контроля в финансовое управление не позднее 5 рабочих дней со дня их получения (возражения на акт встречной проверки - не позднее 3 рабочих дней с даты его получения);
заключения на возражения по результатам контрольных мероприятий готовятся финансовым управление в течение 10 рабочих дней со дня получения возражений;
рассмотрение начальником финансового управления материалов контрольного мероприятия не может превышать 30 календарных дней со дня направления (вручения) заключения на обследование, акта проверки (ревизии), в случае наличия возражений объекта контроля на акт (заключение на обследование), - с даты направления (вручения) соответствующего заключения на возражения.
3.1.8. Уведомления о проведении контрольных мероприятий, письменные запросы о представлении документов и информации, подписанные начальником финансового управления, акты проверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, заключения на возражения, представления и (или) предписания, предусмотренные настоящим Порядком, вручаются руководителю объекта контроля или работнику, отвечающему в объекте контроля за прием входящей корреспонденции, под роспись с указанием даты получения либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом (в том числе посредством факсимильной связи), в том числе с применением автоматизированных информационных систем (далее - Порядок вручения).
Письменные запросы о представлении документов и информации, подготовленные участниками контрольной группы в ходе проведения выездного контрольного мероприятия, вручаются представителю объекта контроля, отвечающему в объекте контроля за соответствующий участок деятельности, под роспись с указанием даты их получения.
3.1.9. Срок представления документов и информации устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения такого запроса. При этом такой срок не может составлять менее 3 рабочих дней.
3.1.10. Документы и информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике или копиях, заверенных объектами контроля в установленном порядке. Одновременно с документами и информацией, предоставленными объектом контроля по письменным запросам, объект контроля представляет их опись в целях подтверждения факта полноты и соответствия запросам финансового управления.
3.2. Принятие решения о проведении (приостановлении,
возобновлении, продлении) контрольного мероприятия
3.2.1. Решение о проведении контрольного мероприятия (за исключением обследования, проводимого в рамках ревизий и проверок) принимается начальником финансового управления и оформляется приказом о назначении контрольного мероприятия, в котором указывается наименование объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, в том числе лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия (в случае проведения контрольного мероприятия несколькими должностными лицами) (далее - руководитель контрольной группы), срок проведения контрольного мероприятия.
3.2.2. Решение о проведении обследования в рамках проверки (ревизии) принимается начальником финансового управления по мотивированному обращению должностного лица, проводящего контрольное мероприятие (руководителя контрольной группы), в случае необходимости осуществления анализа и оценки определенной сферы деятельности объекта контроля, не предусмотренной программой контрольного мероприятия.
3.2.3. Информирование объектов контроля о проведении контрольного мероприятия осуществляется посредством направления уведомления. Уведомление о проведении проверки подписывается начальником финансового управления и направляется объекту контроля в соответствии с Порядком вручения.
3.2.4. Решение о приостановлении выездного контрольного мероприятия принимается начальником финансового управления по мотивированному обращению должностного лица, проводящего контрольное мероприятие (руководителя контрольной группы). На время приостановления выездного контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
Выездное контрольное мероприятие может быть приостановлено:
на период проведения встречной проверки, в случае, если ее проведение не было запланировано программой проведения контрольного мероприятия, и (или) обследования;
на период организации и проведения экспертиз и (или) исследований привлеченными организациями;
на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;
в случае непредставления (представления не в полном объеме) объектом контроля документов и информации по письменным запросам и (или) при воспрепятствовании (уклонению) от проведения контрольного мероприятия;
при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов учета и отчетности;
при необходимости исследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля;
при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия по причинам, независящим от контрольной группы.
3.2.5. Решение о возобновлении контрольного мероприятия принимается начальником финансового управления после устранения причин приостановления контрольного мероприятия, о чем сообщается объекту контроля в срок, установленный пунктом 3.1.7 настоящего Порядка.
3.2.6. Решение начальника финансового управления о приостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия оформляется приказом.
3.3. Проведение обследования
3.3.1. При обследовании осуществляется анализ и оценка состояния отдельной сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом финансового управления.
3.3.2. Обследование может быть как самостоятельным контрольным мероприятием, так и назначаться в ходе проведения проверок (ревизий). В случае проведения обследований в ходе проверок (ревизий) результаты такого обследования включаются в соответствующий акт проверки (ревизии).
3.3.3. Обследование проводится в порядке, установленном для выездных проверок (ревизий).
3.3.4. При проведении обследования могут привлекаться эксперты (проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов).
3.4. Проведение камеральной проверки
3.4.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения финансового управления и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам финансового управления, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок (в случае их назначения).
3.4.2. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки дополнительных запросов финансового управления до даты представления документов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка и (или) обследование в случае назначения данных контрольных мероприятий.
3.5. Проведение выездной проверки (ревизии)
3.5.1. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.
3.5.2. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия (руководитель контрольной группы), составляет акты по форме, утверждаемой финансовым управлением.
3.5.3. В ходе проведения выездной проверки (ревизии) может быть назначено:
проведение обследования;
проведение встречной проверки.
Объекты контроля, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны предоставить по запросу (требованию) должностных лиц, входящих в состав контрольной группы, документы и информацию, относящиеся к тематике выездной проверки (ревизии).
3.5.4. Результаты обследования и встречной проверки оформляются соответственно заключением и актом встречной проверки, которые прилагаются к материалам проверки (ревизии).
3.5.5. Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена в соответствии с приказом начальника финансового управления на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы в случаях, указанных в пункте 3.2.4 настоящего Порядка.
3.5.6. Решение о возобновлении выездной проверки (ревизии) принимается в соответствии с пунктом 3.2.5 настоящего Порядка.
3.5.7. В случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты или по ним необходимо принять срочные меры к их устранению, в ходе ревизии, выездной проверки составляется промежуточный акт. Промежуточный акт в день его составления направляется начальнику финансового управления для принятия решения о его передаче в правоохранительные органы. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт проверки (ревизии).
3.6. Оформление контрольных мероприятий
3.6.1. Результаты контрольного мероприятия подлежат документированию, в ходе которого формируется рабочая документация. Рабочая документация включает акты проверки (ревизии), заключения на обследования, документы и иные материалы, подготовленные либо полученные при подготовке и проведении контрольного мероприятия, его реализации.
3.6.2. Акт, промежуточный акт, заключение на обследование составляются в двух экземплярах, один из которых направляется объекту контроля, второй - приобщается к рабочей документации контрольного мероприятия.
3.6.3. В ходе контрольного мероприятия, проводимого контрольной группой в составе двух и более участников, каждым из них составляется справка по результатам проверки вопросов, исполнителями по которым они являлись (далее - справка). Указанная справка составляется и подписывается участником контрольной группы, проводившим проверку данного вопроса, и согласовывается с руководителем контрольной группы. Информация, изложенная в справке, учитывается руководителем контрольной группы при составлении акта.
3.6.4. Требования к содержанию акта (промежуточного акта), справки, заключения на обследование, документов, составленных в ходе реализации контрольного мероприятия (представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения), иных документов, предусмотренных настоящим Порядком, устанавливаются финансовым управлением.
3.6.5. Рабочая документация по каждому контрольному мероприятию формируется в отдельное дело, которое хранится в порядке, установленном правилами делопроизводства финансового управления.
3.7. Реализация результатов контрольных мероприятий
3.7.1. По итогам контрольных мероприятий финансовое управление:
3.7.1.1. при осуществлении полномочий по внутреннему финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений:
направляет представления, содержащие обязательную для рассмотрения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений;
направляет предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями городскому округу - городу Уварово Тамбовской области;
направляет уведомления о применении бюджетных мер принуждения в порядке, установленном финансовым управлением.
3.7.1.2. при осуществлении финансового контроля в сфере закупок - направляет предписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
3.7.2. Представления и предписания подписываются начальником финансового управления и вручаются (направляются) объекту контроля.
3.7.3. Отмена представлений и предписаний финансового управления осуществляется в судебном порядке, а также начальником финансового управления по результатам обжалования решений, действий (бездействия) должностных лиц, указанных в пункте 1.9 настоящего Порядка, в порядке, установленном финансовым управлением.
3.7.4. Должностное лицо, осуществлявшее контрольное мероприятие (руководитель контрольной группы), осуществляет контроль за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения выданного представления, финансовое управление применяет к неисполнившему такое представление и (или) предписание лицу меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.7.5. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного городскому округу - городу Уварово Тамбовской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, помимо применения мер в соответствии с пунктом 3.7.4 настоящего Порядка финансовое управление направляет исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного городскому округу - городу Уварово Тамбовской области, в суд, защищает интересы городского округа - города Уварово Тамбовской области по такому иску в суде.
3.7.6. В случае выявления обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого государственного органа, такие материалы направляются финансовым управлением для рассмотрения в соответствующие органы.
3.7.7. По результатам проведенного обследования (за исключением обследования, проведенного в рамках проверок, ревизий) начальником финансового управления может быть принято решение о проведении выездной проверки (ревизии) в целях всестороннего изучения деятельности объекта контроля.
3.7.8. В случае отсутствия нарушений, установленных по итогам проведения контрольных мероприятий, реализация по таким контрольным мероприятиям не осуществляется.
4. Требования к составлению и представлению отчетности о
результатах контрольных мероприятий
4.1. Отчетность о результатах контрольных мероприятий составляется финансовым управлением в целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения им годового плана за отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности, а также анализа информации о результатах контрольных мероприятий (далее - отчет финансового управления).
4.2. В состав отчета финансового управления включаются форма отчета о результатах контрольных мероприятий по форме, установленной финансовым управлением (далее - форма отчета), и пояснительная записка.
4.3. В форме отчета отражаются данные о результатах контрольных мероприятий.
К результатам контрольных мероприятий, подлежащих обязательному раскрытию в форме отчета, относятся:
объем проверенных средств бюджета города;
количество направленных материалов в правоохранительные органы и сумма предполагаемого ущерба (при наличии);
количество представлений, предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по таким предписаниям и представлениям;
количество направленных и исполненных (неисполненных) уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
количество поданных и (или) удовлетворенных жалоб (исков) на решения, действия (бездействия) должностных лиц финансового управления, осуществляемые в ходе их контрольной деятельности.
4.4. В пояснительной записке приводятся сведения об основных направлениях контрольной деятельности финансового управления, в том числе отражающие информацию о количестве должностных лиц, осуществляющих контрольную деятельность по каждому из ее направлений, мерах по повышению их квалификации, об обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми), сведения о затратах на проведение контрольных мероприятий, иная информация о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление контрольной деятельности, не нашедшая отражения в форме отчета.
4.5. Отчет финансового управления подписывается начальником финансового управления не позднее 01 марта года, следующего за отчетным, и размещается на официальном сайте администрации города Уварово в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в срок, не превышающий 10 календарных дней с даты его подписания.
4.6. Результаты контрольных мероприятий при осуществлении финансового контроля в сфере закупок размещаются в единой информационной системе в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
------------------------------------------------------------------
ТАМБОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА УВАРОВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 1 апреля 2014 г. № 467
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДА
УВАРОВО ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" администрация города Уварово Тамбовской области постановляет:
1. Утвердить Порядок осуществления администрацией города Уварово внутреннего муниципального финансового контроля согласно приложению.
2. Разместить (опубликовать) настоящее постановление на сайте "Тамбовского областного портала" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.top68.ru).
3. Контроль за исполнением данного постановления возложить на заместителя главы администрации города Л.В.Рогачеву.
И.о. главы администрации
Ю.С.Кудрявцев
Приложение
Утвержден
постановлением
администрации города Уварово
от 01.04.2014 № 467
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДА УВАРОВО ВНУТРЕННЕГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Общие положения
1.1. Порядок осуществления администрацией города Уварово внутреннего муниципального финансового контроля (далее - Порядок) определяет основания, порядок организации и осуществления администрацией города внутреннего муниципального финансового контроля и контроля, предусмотренного частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - соответственно финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений и финансовый контроль в сфере закупок), а также требования к процедурам осуществления такого контроля.
1.2. Финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений и финансовый контроль в сфере закупок осуществляет администрация города Уварово в лице структурного подразделения - финансового управления администрации города (далее - финансовое управление).
1.3. Деятельность финансового управления по осуществлению финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и финансового контроля в сфере закупок (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
1.4. Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения проверок, а также ревизий и обследований, осуществляемых в рамках полномочий по финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (далее - контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, а также встречные проверки, проводимые в рамках ревизий, выездных и камеральных проверок.
1.5. Плановая контрольная деятельность осуществляется в соответствии с годовым планом контрольной деятельности финансового управления.
1.6. Внеплановая контрольная деятельность осуществляется в связи с поступлением обращений (поручений) главы и заместителей главы администрации города, правоохранительных органов, депутатских запросов, обращений государственных органов, граждан и организаций.
1.7. Финансовое управление при реализации полномочий по финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений и финансовому контролю в сфере закупок осуществляет:
контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (далее - бюджетное законодательство);
контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
контроль в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд, предусмотренный частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон о контрактной системе). Предметом такого контроля является:
соблюдение требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок в части нормирования в сфере закупок при планировании закупок;
определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при формировании планов-графиков;
применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
1.8. Объектами контроля являются:
главные распорядители, получатели средств бюджета города, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета города, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета города;
муниципальные учреждения;
юридические лица (за исключением областных государственных учреждений, государственных унитарных предприятий области, хозяйственных товариществ и обществ с участием Тамбовской области в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
1.9. Для осуществления финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и финансового контроля в сфере закупок приказом начальника финансового управления назначаются одно или несколько должностных лиц, которые наделяются соответствующими полномочиями.
1.10. Должностные лица, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка, имеют право:
запрашивать и получать на основании запроса документы и информацию, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
при осуществлении выездных проверок (ревизий), обследований имеют право беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
привлекать независимых экспертов для проведения экспертиз при проведении контрольных мероприятий;
выдавать объектам контроля представления и (или) предписания в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного городскому округу - городу Уварово Тамбовской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
1.11. Должностные лица, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка, обязаны:
соблюдать требования законодательства Российской Федерации и Тамбовской области, нормативных правовых актов органов местного самоуправления города Уварово, иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
своевременно информировать объект контроля о проведении (приостановлении, возобновлении, продлении) контрольного мероприятия, об изменении состава контрольной группы;
проводить контрольное мероприятие в соответствии с приказом о его проведении;
при выявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, направлять в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт;
обеспечить сохранность и возврат полученных для проведения контрольных мероприятий оригиналов документов;
не вмешиваться в текущую финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля;
обеспечить конфиденциальность ставших известными им сведений, связанных с деятельностью объекта контроля, составляющих служебную или иную охраняемую законом тайну.
1.12. Объекты контроля вправе представлять в финансовое управление письменные возражения на акты проверок и ревизий, заключения на обследования, подготовленные по результатам проведения контрольных мероприятий (далее - возражения на акт (заключение на обследование)). В случае предоставления объектом контроля письменных возражений, предусмотренных настоящим пунктом Порядка, финансовое управление рассматривает обоснованность представленных возражений и готовит по ним письменное заключение (далее - заключение на возражения).
2. Требования к планированию контрольной деятельности
2.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления годового плана контрольной деятельности на соответствующий год (далее - годовой план).
Годовой план представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планирует осуществить финансовое управление в следующем календарном году, с указанием объекта контроля, метода и темы контроля, проверяемого периода, сроков проведения контрольного мероприятия.
2.2. Составление годового плана осуществляется с соблюдением следующих условий:
необходимости выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях предыдущих трех лет;
периодичности проведения плановых контрольных мероприятий, которая устанавливается в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия не чаще чем один раз в год.
2.3. Включение контрольных мероприятий в годовой план осуществляется в соответствии с учетом следующих критериев отбора:
существенности и значимости мероприятий и (или) направления и объемов бюджетных расходов объектов контроля, в отношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий;
оценки состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главного администратора средств бюджета города, осуществляющего соответствующие бюджетные полномочия по отношению к объекту контроля, полученной в результате проведения финансовым управлением анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за предыдущий год;
периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия финансовым управлением и (или) контрольно-счетной комиссией города Уварово;
наличия информации о признаках нарушений, поступившей от иных структурных подразделений администрации города, курирующих соответствующие направления, государственных органов исполнительной власти области и из других источников, а также по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок.
В целях настоящего Порядка под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого иными органами проводятся (планируются к проведению) контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля, которые могут быть проведены финансовым управлением.
2.4. При формировании годового плана осуществляется взаимодействие с контрольно-счетной комиссией города Уварово и главными администраторами средств бюджета города в целях исключения дублирования контрольной деятельности при проведении идентичных контрольных мероприятий.
2.5. Годовой план утверждается начальником финансового управления. Внесение изменений в годовой план допускается не менее чем за 10 дней до начала проведения проверки, в отношении которой вносятся такие изменения.
3. Требования к осуществлению контрольных мероприятий
3.1. Общие требования
3.1.1. К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся: принятие решения о проведении (приостановлении, возобновлении, продлении) контрольного мероприятия, проведение, оформление контрольных мероприятий, а также реализация результатов контрольного мероприятия.
3.1.2. Контрольное мероприятие проводится на основании приказа о его проведении.
Конкретные вопросы контрольного мероприятия (за исключением встречной проверки) определяются программой контрольного мероприятия (далее - программа контрольного мероприятия).
В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному (документальному и фактическому - при выездных контрольных мероприятиях) изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемом периоде. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и другими действиями по контролю.
3.1.3. В рамках ревизий, выездных и (или) камеральных проверок могут проводиться встречные проверки и обследования, при проведении которых проводятся контрольные действия в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
3.1.4. Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от объекта контроля, а также предоставивших объекту контроля денежные средства, материальные ценности и документы (далее - объект встречной проверки) с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам ревизии, выездной или камеральной проверки соответственно. По результатам встречной проверки представления и (или) предписания объекту встречной проверки не направляются. В случае, если объект встречной проверки является объектом контроля в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Порядка, в ходе такой встречной проверки может быть проверено использование переданных объекту встречной проверки денежных средств и материальных ценностей. В таком случае по результатам встречной проверки объекту встречной проверки могут быть направлены представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
3.1.5. Результаты проведения обследования оформляются заключением на обследование, результаты проведения проверок (ревизий) - актом проверки (ревизии), которые подписываются должностным лицом, осуществляющим финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений или финансовый контроль в сфере закупок, и представляются начальнику финансового управления для рассмотрения.
3.1.6. По итогам рассмотрения заключения на обследование, акта проверки (ревизии) и приложенных к ним документов (далее - материалы контрольного мероприятия) начальником финансового управления принимается решение о их реализации. Такое решение принимается в соответствии с требованиями подраздела 3.7 "Реализация результатов контрольных мероприятий" настоящего Порядка.
3.1.7. В ходе осуществления контрольной деятельности к процедурам устанавливаются следующие сроки:
срок направления в адрес объекта контроля уведомления о проведении (приостановлении, возобновлении, продлении срока проведения) контрольного мероприятия, об изменении должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, устанавливается в течение 3 рабочих дней с даты принятия соответствующего решения начальником финансового управления, о проведении внеплановых контрольных мероприятий - непосредственно в день принятия решения о его проведении;
срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 30 рабочих дней;
срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен, но не более чем на 10 рабочих дней;
срок проведения встречных проверок не может превышать 10 рабочих дней (в исключительных случаях может быть продлен на 5 рабочих дней);
срок составления (подписания) акта выездной проверки (ревизии) устанавливается в приказе о назначении такого контрольного мероприятия;
составление (подписание) акта камеральной проверки, заключения на обследование осуществляется не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки, обследования;
срок направления (вручения) акта проверки (ревизии), заключения на обследование объекту контроля не может превышать 3 рабочих дней с даты его составления;
возражения на акт проверки (ревизии), на заключение на обследование представляются объектом контроля в финансовое управление не позднее 5 рабочих дней со дня их получения (возражения на акт встречной проверки - не позднее 3 рабочих дней с даты его получения);
заключения на возражения по результатам контрольных мероприятий готовятся финансовым управление в течение 10 рабочих дней со дня получения возражений;
рассмотрение начальником финансового управления материалов контрольного мероприятия не может превышать 30 календарных дней со дня направления (вручения) заключения на обследование, акта проверки (ревизии), в случае наличия возражений объекта контроля на акт (заключение на обследование), - с даты направления (вручения) соответствующего заключения на возражения.
3.1.8. Уведомления о проведении контрольных мероприятий, письменные запросы о представлении документов и информации, подписанные начальником финансового управления, акты проверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, заключения на возражения, представления и (или) предписания, предусмотренные настоящим Порядком, вручаются руководителю объекта контроля или работнику, отвечающему в объекте контроля за прием входящей корреспонденции, под роспись с указанием даты получения либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом (в том числе посредством факсимильной связи), в том числе с применением автоматизированных информационных систем (далее - Порядок вручения).
Письменные запросы о представлении документов и информации, подготовленные участниками контрольной группы в ходе проведения выездного контрольного мероприятия, вручаются представителю объекта контроля, отвечающему в объекте контроля за соответствующий участок деятельности, под роспись с указанием даты их получения.
3.1.9. Срок представления документов и информации устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения такого запроса. При этом такой срок не может составлять менее 3 рабочих дней.
3.1.10. Документы и информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике или копиях, заверенных объектами контроля в установленном порядке. Одновременно с документами и информацией, предоставленными объектом контроля по письменным запросам, объект контроля представляет их опись в целях подтверждения факта полноты и соответствия запросам финансового управления.
3.2. Принятие решения о проведении (приостановлении,
возобновлении, продлении) контрольного мероприятия
3.2.1. Решение о проведении контрольного мероприятия (за исключением обследования, проводимого в рамках ревизий и проверок) принимается начальником финансового управления и оформляется приказом о назначении контрольного мероприятия, в котором указывается наименование объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, в том числе лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия (в случае проведения контрольного мероприятия несколькими должностными лицами) (далее - руководитель контрольной группы), срок проведения контрольного мероприятия.
3.2.2. Решение о проведении обследования в рамках проверки (ревизии) принимается начальником финансового управления по мотивированному обращению должностного лица, проводящего контрольное мероприятие (руководителя контрольной группы), в случае необходимости осуществления анализа и оценки определенной сферы деятельности объекта контроля, не предусмотренной программой контрольного мероприятия.
3.2.3. Информирование объектов контроля о проведении контрольного мероприятия осуществляется посредством направления уведомления. Уведомление о проведении проверки подписывается начальником финансового управления и направляется объекту контроля в соответствии с Порядком вручения.
3.2.4. Решение о приостановлении выездного контрольного мероприятия принимается начальником финансового управления по мотивированному обращению должностного лица, проводящего контрольное мероприятие (руководителя контрольной группы). На время приостановления выездного контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
Выездное контрольное мероприятие может быть приостановлено:
на период проведения встречной проверки, в случае, если ее проведение не было запланировано программой проведения контрольного мероприятия, и (или) обследования;
на период организации и проведения экспертиз и (или) исследований привлеченными организациями;
на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;
в случае непредставления (представления не в полном объеме) объектом контроля документов и информации по письменным запросам и (или) при воспрепятствовании (уклонению) от проведения контрольного мероприятия;
при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов учета и отчетности;
при необходимости исследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля;
при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия по причинам, независящим от контрольной группы.
3.2.5. Решение о возобновлении контрольного мероприятия принимается начальником финансового управления после устранения причин приостановления контрольного мероприятия, о чем сообщается объекту контроля в срок, установленный пунктом 3.1.7 настоящего Порядка.
3.2.6. Решение начальника финансового управления о приостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия оформляется приказом.
3.3. Проведение обследования
3.3.1. При обследовании осуществляется анализ и оценка состояния отдельной сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом финансового управления.
3.3.2. Обследование может быть как самостоятельным контрольным мероприятием, так и назначаться в ходе проведения проверок (ревизий). В случае проведения обследований в ходе проверок (ревизий) результаты такого обследования включаются в соответствующий акт проверки (ревизии).
3.3.3. Обследование проводится в порядке, установленном для выездных проверок (ревизий).
3.3.4. При проведении обследования могут привлекаться эксперты (проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов).
3.4. Проведение камеральной проверки
3.4.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения финансового управления и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам финансового управления, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок (в случае их назначения).
3.4.2. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки дополнительных запросов финансового управления до даты представления документов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка и (или) обследование в случае назначения данных контрольных мероприятий.
3.5. Проведение выездной проверки (ревизии)
3.5.1. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.
3.5.2. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия (руководитель контрольной группы), составляет акты по форме, утверждаемой финансовым управлением.
3.5.3. В ходе проведения выездной проверки (ревизии) может быть назначено:
проведение обследования;
проведение встречной проверки.
Объекты контроля, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны предоставить по запросу (требованию) должностных лиц, входящих в состав контрольной группы, документы и информацию, относящиеся к тематике выездной проверки (ревизии).
3.5.4. Результаты обследования и встречной проверки оформляются соответственно заключением и актом встречной проверки, которые прилагаются к материалам проверки (ревизии).
3.5.5. Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена в соответствии с приказом начальника финансового управления на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы в случаях, указанных в пункте 3.2.4 настоящего Порядка.
3.5.6. Решение о возобновлении выездной проверки (ревизии) принимается в соответствии с пунктом 3.2.5 настоящего Порядка.
3.5.7. В случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты или по ним необходимо принять срочные меры к их устранению, в ходе ревизии, выездной проверки составляется промежуточный акт. Промежуточный акт в день его составления направляется начальнику финансового управления для принятия решения о его передаче в правоохранительные органы. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт проверки (ревизии).
3.6. Оформление контрольных мероприятий
3.6.1. Результаты контрольного мероприятия подлежат документированию, в ходе которого формируется рабочая документация. Рабочая документация включает акты проверки (ревизии), заключения на обследования, документы и иные материалы, подготовленные либо полученные при подготовке и проведении контрольного мероприятия, его реализации.
3.6.2. Акт, промежуточный акт, заключение на обследование составляются в двух экземплярах, один из которых направляется объекту контроля, второй - приобщается к рабочей документации контрольного мероприятия.
3.6.3. В ходе контрольного мероприятия, проводимого контрольной группой в составе двух и более участников, каждым из них составляется справка по результатам проверки вопросов, исполнителями по которым они являлись (далее - справка). Указанная справка составляется и подписывается участником контрольной группы, проводившим проверку данного вопроса, и согласовывается с руководителем контрольной группы. Информация, изложенная в справке, учитывается руководителем контрольной группы при составлении акта.
3.6.4. Требования к содержанию акта (промежуточного акта), справки, заключения на обследование, документов, составленных в ходе реализации контрольного мероприятия (представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения), иных документов, предусмотренных настоящим Порядком, устанавливаются финансовым управлением.
3.6.5. Рабочая документация по каждому контрольному мероприятию формируется в отдельное дело, которое хранится в порядке, установленном правилами делопроизводства финансового управления.
3.7. Реализация результатов контрольных мероприятий
3.7.1. По итогам контрольных мероприятий финансовое управление:
3.7.1.1. при осуществлении полномочий по внутреннему финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений:
направляет представления, содержащие обязательную для рассмотрения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений;
направляет предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями городскому округу - городу Уварово Тамбовской области;
направляет уведомления о применении бюджетных мер принуждения в порядке, установленном финансовым управлением.
3.7.1.2. при осуществлении финансового контроля в сфере закупок - направляет предписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
3.7.2. Представления и предписания подписываются начальником финансового управления и вручаются (направляются) объекту контроля.
3.7.3. Отмена представлений и предписаний финансового управления осуществляется в судебном порядке, а также начальником финансового управления по результатам обжалования решений, действий (бездействия) должностных лиц, указанных в пункте 1.9 настоящего Порядка, в порядке, установленном финансовым управлением.
3.7.4. Должностное лицо, осуществлявшее контрольное мероприятие (руководитель контрольной группы), осуществляет контроль за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения выданного представления, финансовое управление применяет к неисполнившему такое представление и (или) предписание лицу меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.7.5. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного городскому округу - городу Уварово Тамбовской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, помимо применения мер в соответствии с пунктом 3.7.4 настоящего Порядка финансовое управление направляет исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного городскому округу - городу Уварово Тамбовской области, в суд, защищает интересы городского округа - города Уварово Тамбовской области по такому иску в суде.
3.7.6. В случае выявления обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого государственного органа, такие материалы направляются финансовым управлением для рассмотрения в соответствующие органы.
3.7.7. По результатам проведенного обследования (за исключением обследования, проведенного в рамках проверок, ревизий) начальником финансового управления может быть принято решение о проведении выездной проверки (ревизии) в целях всестороннего изучения деятельности объекта контроля.
3.7.8. В случае отсутствия нарушений, установленных по итогам проведения контрольных мероприятий, реализация по таким контрольным мероприятиям не осуществляется.
4. Требования к составлению и представлению отчетности о
результатах контрольных мероприятий
4.1. Отчетность о результатах контрольных мероприятий составляется финансовым управлением в целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения им годового плана за отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности, а также анализа информации о результатах контрольных мероприятий (далее - отчет финансового управления).
4.2. В состав отчета финансового управления включаются форма отчета о результатах контрольных мероприятий по форме, установленной финансовым управлением (далее - форма отчета), и пояснительная записка.
4.3. В форме отчета отражаются данные о результатах контрольных мероприятий.
К результатам контрольных мероприятий, подлежащих обязательному раскрытию в форме отчета, относятся:
объем проверенных средств бюджета города;
количество направленных материалов в правоохранительные органы и сумма предполагаемого ущерба (при наличии);
количество представлений, предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по таким предписаниям и представлениям;
количество направленных и исполненных (неисполненных) уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
количество поданных и (или) удовлетворенных жалоб (исков) на решения, действия (бездействия) должностных лиц финансового управления, осуществляемые в ходе их контрольной деятельности.
4.4. В пояснительной записке приводятся сведения об основных направлениях контрольной деятельности финансового управления, в том числе отражающие информацию о количестве должностных лиц, осуществляющих контрольную деятельность по каждому из ее направлений, мерах по повышению их квалификации, об обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми), сведения о затратах на проведение контрольных мероприятий, иная информация о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление контрольной деятельности, не нашедшая отражения в форме отчета.
4.5. Отчет финансового управления подписывается начальником финансового управления не позднее 01 марта года, следующего за отчетным, и размещается на официальном сайте администрации города Уварово в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в срок, не превышающий 10 календарных дней с даты его подписания.
4.6. Результаты контрольных мероприятий при осуществлении финансового контроля в сфере закупок размещаются в единой информационной системе в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
------------------------------------------------------------------